Descrizione | |
Il libro affronta tutte le “tematiche fondamentali” del diritto tributario internazionale: i temi della residenza e gli inquadramenti generali in materia di tassazione dei redditi prodotti in Italia e all’estero da soggetti residenti e non residenti, la doppia imposizione, i dividendi, gli interessi, le rendite finanziarie, le royalties e i redditi di lavoro dipendente. Nella prima parte si analizzano i principi generali della fiscalitą internazionale e i temi classici quali la doppia imposizione, i trattati fiscali contro le doppie imposizioni, la pianificazione fiscale internazionale e le misure anti-elusive. Da questa nuova edizione la prima parte viene arricchita di un capitolo intero dedicato al BEPS (Base Erosion and Profit Shifting). La seconda parte dell’opera introduce, in questo panorama, la dimensione europea. Vengono esposte, in modo semplice ma approfondito, le sentenze pił importanti della Corte di Giustizia europea e le loro rilevanti implicazioni sugli ordinamenti fiscali nazionali. La conoscenza di questa materia, spesso sottovalutata, risulterą indispensabile in un futuro sicuramente pił prossimo di quanto oggi si tenda generalmente ad ammettere. Vengono analizzati, nella terza parte, i temi della residenza, ivi comprese le novitą riguardanti la residenza delle persone giuridiche, e gli inquadramenti generali in materia di tassazione dei redditi prodotti in Italia e all’estero da soggetti residenti e non residenti. Nei successivi capitoli sono oggetto di specifica trattazione la doppia imposizione, i dividendi, gli interessi e le rendite finanziarie, le royalties, i redditi di lavoro dipendente e la disciplina dei redditi immobiliari. Nella quarta parte vengono trattati temi speciali con riferimento a tematiche impositive, si affrontano la stabile organizzazione, le nuove norme sul consolidato mondiale, la disciplina dei trust, delle partnerships ed infine il transfer pricing. Nella parte quinta si analizzano i temi speciali relativi alle norme antielusive e all’accertamento. Dalla scorsa edizione č presente un nuovo capitolo relativo al tema dell’esterovestizione, cui seguono i capitoli relativi alla deducibilitą delle spese provenienti da Stati a fiscalitą privilegiata e la disciplina delle CFC. La parte risulta poi arricchita con tre capitoli riguardanti le verifiche incrociate, le attivitą di antiriciclaggio a livello internazionale ed infine il tema degli aiuti di Stato e delle altre manovre distorsive. L’opera si completa con la sesta parte, il cui oggetto d’esame sono le tematiche internazionali riguardanti l’IVA, spesso trascurate dalla letteratura in argomento. Anche questa parte č stata arricchita da un importante capitolo in tema di cooperazione fra gli Stati. In chiusura dell’opera, parte settima, si riportano casi concreti di accertamento effettuati in Italia in tema di evasione internazionale. STRUTTURA Parte prima – I principi generali della fiscalitą internazionale Cap. 1 – Definizione e analisi dei principi generali che regolano la fiscalitą internazionale Cap. 2 – Forme giuridiche di svolgimento dell’attivitą economica a livello internazionale e relative implicazioni fiscali Cap. 3 – La doppia imposizione Cap. 4 – I trattati fiscali contro le doppie imposizioni Cap. 5 – La pianificazione fiscale internazionale Cap. 6 – Misure fiscali anti-elusive Cap. 7 - BEPS (Base erosion and profit shifting) – Iniziative adottate dall’OCSE e dalla UE Parte seconda – L’Unione europea: la tassazione diretta e la giurisprudenza Cap. 8 – La dimensione comunitaria del diritto fiscale Cap. 9 – Il principio di non discriminazione e il divieto di restrizioni fiscali Cap. 10 – La Corte di giustizia e le direttive europee Parte terza - Norme italiane che interagiscono con i principi di fiscalitą internazionale Cap. 11 – Principi generali di tassazione: la residenza, i redditi esteri dei soggetti residenti ed i redditi italia ni dei soggetti non residenti Cap. 12 - Metodi interni per l’eliminazione della doppia imposizione Cap. 13 – Le convenzioni contro le doppie imposizioni secondo la prassi italiana Cap. 14 - La tassazione degli immobili Cap. 15 – Dividendi e plusvalenze su partecipazioni (inbound e outbound) Cap. 16– Interessi e rendite finanziarie (inbound e outbound) Cap. 17 – Il regime impositivo delle royalties nel diritto tributario internazionale Cap. 18 – Redditi di lavoro dipendente Parte quarta – Temi speciali internazionali nella normativa italiana delle imposte di-rette Cap. 19 – La stabile organizzazione Cap. 20 – Le partnerhips e la trasparenza fiscale Cap. 21 – Il trust Cap. 22 – Il consolidato mondiale Cap. 23 – Il transfer pricing Parte quinta – Temi speciali internazionali nella normativa italiana delle imposte di-rette, norme antielusive e accertamento Cap. 24 – L’esterovestizione e le norme antielusive Cap. 25 – La disciplina delle CFC Cap. 26 – La norma antiabuso e la deducibilitą di spese da Stati a fiscalitą privilegiata Cap. 27 – Il monitoraggio fiscale delle attivitą all’estero Cap. 28 - Gli aiuti di Stato e le misure di concorrenza fiscale dannosa Cap. 29 – La cooperazione amministrativa in ambito Ocse Cap. 30 – La cooperazione fiscale in ambito comunitario nel settore delle imposte dirette Cap. 31 - Il regime della co-operative compliance e il monitoraggio del rischio fiscale Ca p. 32 – I professionisti e la normativa antiriciclaggio nelle operazione internazionali Parte sesta – Temi speciali di IVA nelle transazioni internazionali Cap. 33 - I criteri di territorialitą ai fini dell’Imposta sul valore aggiunto Cap. 34 – Il debitore dell’imposta Cap. 35 - I rimborsi IVA Cap. 36 – Il commercio elettronico e l’IVA Cap. 37 - La cooperazione amministrativa nel settore dell’IVA Parte settima – Casi di accertamenti in Italia in materia di evas ione fiscale internazio-nale Cap. 38 - Un caso di esterovestizione fittizia Cap. 39 - Un caso di stabile organizzazione occulta Cap. 40 - Un caso di evasione fiscale internazionale | |
Scheda creata Martedi' 24 gennaio 2017 | |
La collana Ipsoa Manuali | |
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